Отпускные

На основании введенных вами данных расчетчик определит количество дней отпуска, за которые сотруднику полагается компенсация. Далее будет рассчитана сумма заработка, начисленного за 12 календарных месяцев, предшествующих увольнению. Ее расчетчик разделит на количество календарных дней, приходящихся на отработанное в этом периоде время. Полученный среднедневной заработок будет использован для расчета компенсации.

В программе учтены все сложные ситуации расчета компенсации за неиспользованный отпуск. К примеру, повышение или понижение зарплаты работника, начисление ему различных премий, надбавок и пр.

Дополнительные материалы по теме читайте в рубрике Отпускные

Как получить доступ к Расчетчику

Читатели журнала «Главбух» в течение всего периода подписки могут бесплатно пользоваться Расчетчиком зарплат и другими сервисами-помощниками , подготовленными редакцией.

Всем подписчикам журнала «Главбух» вместе с № 14 (вышел 9 июля) мы отправили Золотую карту с кодом доступа на II полугодие 2013. Пожалуйста, сразу как получите.

Если Вы выписали электронный «Главбух», доступ к сервисам предоставляется автоматически. Сразу после

Представляем пошаговую инструкцию, которая поможет сделать расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника.

При увольнении работнику выплачивают денежную компенсацию за все неиспользованные отпуска. равен: число дней неиспользованного отпуска умнлжить на средний дневной заработок работника.

Рассчитайте количество дней неиспользованного отпуска

Расчет делают за каждый рабочий год по формуле:

где Кдн — количество дней неиспользованного отпуска; Км — количество месяцев работы за рабочий год (кроме периодов, исключаемых согласно ст. 121 Трудового кодекса РФ) (если сотрудник отработал 11 месяцев, то Км = 12 мес.); Ко — количество дней отпуска, которые положены сотруднику за рабочий год; Ки — количество дней отпуска, которые сотрудник использовал за рабочий год.

При этом если сотрудник отработал ровно половину или больше месяца, месяц нужно учесть как полный; если отработано меньше половины месяца, он не учитывается.

Определите расчетный период

Если сотрудник работает в компании 12 и более месяцев, то расчетный период —12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором сотрудника увольняют.

Если сотрудник отработал в компании менее 12 месяцев, то компания сама определяет, какой период брать в расчет. Варианты могут быть в том, с какого момента отсчитывать этот период. Это может быть первый день работы. Или же 1-е число месяца, следующего за тем, в котором человек был нанят. А заканчивается период всегда в конце месяца, предшествующего тому, в котором сотрудник уволился.

Исчислите сумму заработка за расчетный период

Учитываем все выплаты в расчетном периоде, которые предусмотрены системой оплаты труда. При повышении окладов компенсацию нужно рассчитать с учетом коэффициента пересчета (новый оклад после повышения разделить на старый оклад сотрудника). Если зарплату повысили в пределах расчетного периода, то выплаты перед повышением умножаем на коэффициент пересчета. Если зарплату повысили в месяце, в котором сотрудник уволился, то на коэффициент пересчета умножаем компенсацию, рассчитанную из прежнего оклада.

Подсчитайте среднедневной заработок

Расчетный период отработан полностью:

где Сдз — среднедневной заработок; З — заработок за расчетный период.

Расчетный период отработан не полностью:

где Кп — количество полностью отработанных месяцев в расчетном периоде; Кнп — количество отработанных дней в не полностью отработанных месяцах.

Произведите расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении выполняем по формуле:

Кому выплачивать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении. Как рассчитать итоговую сумму компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. Читайте об этом в статье.

Вопрос: В представленных в программе Главбух материалах нашла ссылку о том, что в России действует Конвенция МОТ от 24.06.1970 г № 132 по которой после 21 месяца неотгулянные отпуска сгорают. В тоже время читаю о том, что согласно правил об отпусках № 169 от 30.04.1930 г при увольнении нужно посчитать дни за каждые 12 мес., начиная со дня трудоустройства. Пожалуйста разъясните.Спасибо. С уважением, Антонина

Ответ: Компенсацию лучше выплатить за все время работы в организации. Роструд в своих разъяснениях указывает: при увольнении сотруднику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска ( материальной и административной ответственности ( , ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).

В Конвенции действительно сказано, что непрерывную часть ежегодного оплачиваемого отпуска (не менее двух недель) нужно предоставить в течение одного года, а остаток - в течение 18 месяцев после окончания того года, за который предоставляется отпуск (пункт 1 статьи 9 Конвенции МОТ от 24 июня 1970 г. № 132). Из этого некоторые суды делают вывод, что отпуска, накопленные за период дольше 18 месяцев перед увольнением, сгорают (см. в рекомендации в полном ответе).

Конвенции МОТ № 132 о «сгорающих отпусках». Поэтому, если работодатель проиграет в суде, то он будет обязан выплатить не только сумму компенсации за неиспользованный отпуск, но и

моральный вред;

Поэтому неиспользованные дни отпуска считайте за каждые 12 рабочих месяцев, начиная со дня трудоустройства (п. 1 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР от 30 апреля 1930 г. № 169).

Обоснование

Кому положена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

При увольнении сотруднику, который не использовал свое право на отпуск, положена денежная компенсация за все неиспользованные отпуска ( , п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках от 30 апреля 1930 г. № 169). Аналогичные разъяснения приведены в письме Роструда от 8 июня 2007 г. № 1921-6 .

При расчете компенсации, связанной с увольнением сотрудника, учитывайте все его основные и дополнительные неиспользованные отпуска за все время работы в организации ()*. Право сотрудника на компенсацию не зависит от причины его увольнения.

Право на компенсацию при увольнении имеют лишь сотрудники, проработавшие в организации не менее половины месяца. При этом количество дней работы, составляющих менее половины месяца, из расчета стажа, дающего право на компенсацию, нужно исключить. Такой порядок установлен пунктом 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках от 30 апреля 1930 г. № 169.

Внимание: Многие судьи считают, что использовать право на отпуск можно не позднее 18 месяцев. Соответственно, при увольнении компенсацию за неиспользованный отпуск следует выплачивать только за полтора года. Объяснение такое.*

Непрерывную часть ежегодного оплачиваемого отпуска (не менее двух недель) нужно предоставить в течение одного года, а остаток - в течение 18 месяцев после окончания того года, за который предоставляется отпуск. Об этом сказано в пункте 1 статьи 9 Конвенции МОТ от 24 июня 1970 г. № 132 «Об оплачиваемых отпусках», которую Россия ратифицировала в 2010 году. То есть полтора года - это максимальный период, на который можно отложить отпуск сотрудника.

А вот отпуска, накопленные за период дольше 18 месяцев перед увольнением, сгорают. Данные выводы есть в апелляционных определениях Суда Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 28 апреля 2015 г. по делу № 33-1904/2015 , Московского городского суда от 6 марта 2015 г. по делу № 33-7255 , Верховного суда Республики Башкортостан от 3 марта 2015 г. по делу № 33-3295/2015 , Самарского областного суда от 13 августа 2014 г. по делу № 33-7970/2014 и др.

Однако не все суды применяют нормы Конвенции МОТ № 132 о «сгорающих отпусках», а трехмесячный срок давности по взысканию компенсаций за неиспользованный отпуск исчисляют с даты увольнения. В частности, об этом свидетельствуют постановление президиума Ставропольского краевого суда от 7 ноября 2014 г. по делу № 44г-299/14 , определение Санкт-Петербургского городского суда от 7 августа 2012 г. № 33-10599/2012 .

Если работодатель проиграет в суде, то он будет обязан выплатить не только сумму компенсации за неиспользованный отпуск, но и проценты за задержку выплаты компенсации (). В случае проигрыша в суде, скорее всего, придется также возместить:

моральный вред;

потери, связанные с инфляцией;

судебные издержки (в т. ч. расходы на представителя в суде).

Конечно, если эти требования уже бывший сотрудник заявил (ст. , ТК РФ, ст. , ГПК РФ, п. 55 постановления Пленума Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2).

Помните также о том, что Роструд в своих разъяснениях указывает: при увольнении сотруднику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска (письмо Роструда от 2 июля 2009 г. № 1917-6-1). Если бывший сотрудник, которому выплатили лишь часть компенсации за неиспользованный отпуск, обратится за защитой своих прав в инспекцию труда, а не в суд, то работодателю вряд ли удастся избежать

Ежегодно сотруднику положено 28 дней оплачиваемого отпуска. Если работник увольняется, не отгуляв положенных дней, то ему положена выплата за неиспользованный отпуск при увольнении. Как ее рассчитать и заплатить в 2019 году, расскажем в статье.

Обратите внимание, что бухгалтеры должны с 1 января считать компенсацию по новым правилам. Сделать за одну минуту можно на калькуляторе программы "Упрощенка 24/7".

Рассчитать компенсацию онлайн

Кто вправе получить

Основание прекращения трудового договора не влияет на право работника получить данную выплату от работодателя (в том числе, если это прогул или явка на работу в нетрезвом виде).

Если работник уволен в порядке перевода в другую компанию, то выплата также выплачивается. Новый работодатель не учитывает неиспользованные отпуска по прошлому месту работы (абз.2 п.1 Правила об очередных и дополнительных отпусках от 30 апреля 1930 г. №169).

Компенсация полагается и совместителю.

Рассмотрим случаи, когда работодатель освобожден от обязанности компенсировать неизрасходованный отпуск:

• сотрудник трудился в компании менее месяца
• работник переведен в другое обособленное подразделении компании (т.к. обособленные подразделения не являются отдельными юридическими лицами)
• в компании произошла реорганизация (выплата не полагается, так как трудовые отношения с работодателем не прекращаются. Работник продолжает трудиться по сути в одной и той же компании)

В соответствии со ст. 122 и 126 ТК РФ компенсация не полагается:

• работникам компании, чей возраст не достиг 18 лет
• беременным женщинам
• родителям-усыновителям ребенка, возраст которого менее 3 месяцев
• специалистам вредных для жизни и здоровья предприятий

Помимо данного перечня компенсацию не нужно выплачивать и сотрудникам, которые были уличены работодателем в краже, порче имущества или прочих противоправных действиях, направленных против работодателя.

Какие документы нужны для получения

Первым шагом на пути к получению является заявление.

Образец заполнения заявления (см. ниже).

Образец заявления на компенсацию

Бланк заявления на компенсацию скачать

Как рассчитать

Расчет за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году приведем ниже.

Половину месяца и превышение половины считают как целый месяц. Из расчета исключают только периоды, составляющие менее месяца.

Пример расчета

Продавец-консультант Иванова ГП увольняется по собственному желанию, отработав в текущем рабочем году 7 месяцев. Оклад - 50 000 руб.

1. Заработная плата за год = 50 000 х 12 = 600 000 руб.\Среднедневной заработок = 600 000: 12: 29,3 = 1 706,48 руб.
2. Количество неиспользованных дней отпуска = 28 дней х 7 мес. : 12 мес. = 16,33 дня.
3. Компенсация = 1706, 48 х 16,33 = 27 866,82 руб.
4. Сумма к выплате = 27 866,82 – 3 622,69 = 24 244,13 руб. (с учетом подоходного налога)

Калькулятор

Для упрощения работы бухгалтер может воспользоваться специальным онлайн-калькулятором для расчета.

Расходы УСН

Можно ли учесть при расчете налога УСН компенсацию, выплачиваемую при увольнении работника за отпуска, не использованные в течении двух лет?

Да, можно. Такая компенсация подлежит включению в расходы УСН на оплату труда на общих основаниях, так как согласно ч.1. ст. 127 ТК РФ работодатель обязан компенсировать увольняющемуся работнику все неиспользованные отпуска, предусмотренные ТК РФ.

Если налогоплательщик выбрал в качестве объекта налогообложения «доходы», то выплата на расчет налога не повлияет.

Речь идет только про плательщиков, которые платят налог с разницы между доходами и расходами.

Облагается ли компенсация НДФЛ и страховыми взносами

В соответствии с абз. 6 п. 3 ст. 217 ТК РФ работодатель обязан удержать подоходный налог с компенсации за неиспользованный отпуск. НДФЛ перечисляется в бюджет не позднее дня следующего за днем ее выплаты (п.6 ст. 226 НК РФ).

Компенсация облагается и страховыми взносами ПФР и ФСС.

Ответственность работодателя

При увольнении сотрудника работодатель обязан произвести с ним полный расчет (ст.140 ТК РФ). Следовательно, и компенсацию за свой неиспользованный отпуск работник должен получить не позднее последнего рабочего дня.

В случае, если по каким-либо причинам работодатель не погасил задолженность по оплате труда перед работником, то в соответствии с ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ ему полагается штраф:

• на должностных лиц - от 10000 руб. до 20000 руб.
• на компанию - от 30000 руб. до 50000 руб.=-0

Когда работник увольняется, компания обязана выплатить ему компенсацию за неиспользованный отпуск. Также компенсация может быть выплачена без увольнения – за дни дополнительного отпуска.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск

Сначала нужно определить, за сколько дней работнику полагается компенсация. Чтобы посчитать количество неиспользованных дней отпуска воспользуйтесь такой формулой:

Периоды, которые нужно включить в стаж, дающий право на отпуск, а какие нет, перечислены в статье 121 Трудового кодекса РФ. Мы привели их ниже.

Какие периоды учитывают в отпускном стаже, а какие нет

По общему правилу, за полный отработанный месяц принимают период, равный половине месяца или ее превышающий. Излишки же, составляющие менее половины месяца, из расчета исключают.

Если ответ получится отрицательным, значит, работнику ничего выплачивать не нужно. Напротив, с него нужно удержать лишние отпускные.

Если ответ положительный, оплатите работнику эти дни.

Правила расчета компенсации

Порядок расчета зависит от того, полностью ли отработан расчетный период (12 месяцев). Если в него входят все 12 полных календарных месяцев, используйте такую формулу:

Но в течение 12 месяцев сотрудник мог быть в отпуске, болеть, не работать из-за простоя или находиться в командировке. Это время из расчетного периода нужно исключить. Начисления за эти периоды также учитывать не нужно.

В таком случае посчитайте количество календарных дней, приходящихся на отработанное время.

После того, как количество календарных дней определено, рассчитайте выплаты по следующей формуле:

Пример расчет компенсации за неиспользованный отпуск

Работнику полагается выплата за 14 дней неиспользованного отдыха, а уволился он 10 октября. Расчетный период – с 1 октября 2016 года по 30 сентября 2017 года.

На начало расчетного периода работнику был установлен оклад в размере 20 000 руб. в месяц. С 1 января 2017 года оклад был повышен до 25 000 руб. Эти изменения коснулись не всех сотрудников компании, поэтому индексировать выплаты не нужно.

В период с 1 по 28 августа 2017 года работник отдыхал. Его зарплата за отработанные в этом месяце дни составила 3260,87 руб. А на отработанное время приходится три календарных дня.

Количество календарных дней, приходящихся на отработанное в расчетном периоде время, бухгалтер определил так:

29,3 дн. × 11 мес. + 29,3 дн. : 31 дн. × 3 дн. = 325,1355 дн.

(20 000 руб. × 3 мес. + 25 000 руб. × 8 мес. + 3260,87 руб.) : 325,1355 дн. × 14 дн. = 11 335,74 руб.

Как рассчитать компенсацию за отпуск в рабочих днях

Если срок срочного трудового договора не больше двух месяцев, количество неиспользованных дней определяют из расчета два рабочих дня за месяц работы (ст. 291 ТК РФ). Саму компенсацию рассчитывают по иным правилам, чем отпускные. Покажем на примере, как действовать.

Пример расчет компенсации за неиспользованный отпуск, если с сотрудником заключен срочный трудовой договор сроком до двух месяцев

В.К. Волков принят на работу по трудовому договору сроком с 1 октября по 30 ноября 2017 года. Сотруднику за период работы по договору положена зарплата – 30 000 руб. в месяц. По истечении срока трудового договора сотрудник уволился. Согласно статье 291 Трудового кодекса РФ Волкову положена выплатаза неиспользованный отдых продолжительностью два рабочих дня за каждый месяц. Всего четыре дня.

Средний дневной заработок для расчета выплаты бухгалтер рассчитал, разделив суммы фактически начисленной зарплаты за отработанные дни на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели (п. 7, 11 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922, ч. 5 ст. 139 ТК РФ).

Количество рабочих дней за период с 1 октября по 30 ноября 2017 года по календарю шестидневной рабочей недели составляет 51.

Средний дневной заработок Волкова составил:
30 000 руб. × 2 мес. : 51 дн. = 1176,47 руб.

Сумма выплаты за неиспользованные дни отдыха составила:
1176,47 руб. × 4 дн. = 4705,88 руб.

Особые правила расчета компенсации отпуска при увольнении

Бывает, что сотрудник на момент увольнения отработал в компании 11 месяцев или чуть более. Тем не менее компенсацию он получит как за полный год (п. 28 Правил). Разумеется, если своим правом на отдых он так и не воспользовался.

Если сотрудник уволился, отработав, скажем, 10 месяцев и 20 дней или один (два, три и т.д.) год, 10 месяцев и 20 дней, и в этом случае получается 11 месяцев. А пункт 28 Правил нужно толковать так: если за год отработано от 11 до 12 месяцев включительно, выплата полагается как за полный рабочий год. То есть за все 28 календарных дней, если именно столько составляет ежегодный отпуск в вашей компании.

Компенсация за неиспользованный отпуск: когда выплачивается

Компенсационные выплаты полагаются только тогда, когда сотрудник не использовал все полагающиеся ему дни отдыха. Если он, напротив, использовал лишние дни, с него нужно удержать излишне выплаченные отпускные.

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения

Без увольнения компенсация выплачивается только в том случае, когда ежегодный отпуск сотрудника превышает 28 календарных дней, - за дни сверх 28.

Пример

В 2017 году главный бухгалтер организации Глебова А.С. имеет право на отпуск:

• основной продолжительностью 28 календарных дней;
• дополнительный по коллективному договору продолжительностью 3 календарных дня как сотруднику, стаж работы которого в компании превышает 10 лет.

Общая продолжительность ежегодного оплачиваемого отдыха Глебовой в 2017 году составила 31 календарный день (28 + 3). В 2017 году она может с согласия администрации заменить компенсацией часть отпуска продолжительностью 3 календарных дня.

Возможна ли замена прошлогодних отпусков

Трудовой кодекс РФ обязывает компенсировать сотрудникам при увольнении все неотгулянные отпуска. В настоящее время в России действует Конвенция Международной организации труда (МОТ) от 24 июня 1970 г. № 132. В ней также приведен порядок предоставления сотрудникам ежегодных оплачиваемых отпусков.

По этому документу непрерывную часть ежегодного оплачиваемого отпуска (не менее двух недель) нужно предоставить в течение одного года, а остаток – в течение 18 месяцев после окончания того года, за который предоставляется отдых (п. 1 ст. 9 Конвенции МОТ № 132). Это максимальный период, на который можно отложить отпуск работника.

Получается, что после того, как пройдет 21 месяц (18 + 3), неотгулянные дни сгорают. И получить за них возмещение уже не получится.

На практике не все суды применяют нормы Конвенции МОТ № 132, а трехмесячный срок давности по взысканию компенсаций за неиспользованный отпуск исчисляют с даты увольнения (определение Санкт-Петербургского городского суда от 7 августа 2012 г. № 33–10599/2012).

Если работодатель проиграет в суде, то он будет обязан выплатить не только сумму выплаты за неиспользованные дни, но и проценты за задержку (ст. 236 ТК РФ). В случае проигрыша в суде, скорее всего, придется также возместить:

• моральный вред;
• потери, связанные с инфляцией;
• судебные издержки (в т. ч. расходы на представителя в суде).

Замена отпуска денежной компенсацией 2017: кому не положена

Нельзя заменить отпуск деньгами следующим категориям сотрудников:

• беременным женщинам (ч. 3 ст. 126 ТК РФ);
• сотрудникам в возрасте до 18 лет (ч. 3 ст. 126 ТК РФ);
• сотрудникам, занятым на тяжелых работах и работах с вредными условиями труда (ч. 3 ст. 126 ТК РФ).

Заявление на компенсацию за неиспользованный отпуск

Если сотрудник решил заменить часть отпуска деньгами и у него есть на это право, он должен написать заявление (ч. 1 ст. 126 ТК РФ).

Образец заявления

Решение о замене, не связанной с увольнением сотрудника, принимает администрация организации. То есть компания не обязана заменять отпуск работника деньгами (письмо Минтруда России от 25.04.2002 № 966-10).

Приказ о замене отпуска денежной компенсацией

После того, как администрация согласует работнику выплату, составьте приказ.

Образец приказа о

Компенсация вместо отпуска в кадровых документах

При замене дней отдыха деньгами оформляют такие документы:

• заявление (при замене деньгами дополнительного отпуска без увольнения работника);
• приказ о замене компенсацией части дополнительного отпуска;
• записка-расчет по форме № Т-61.

Как начисляется компенсация за неиспользованный отпуск

Компенсацию и страховые взносы с нее начисляют в последний день работы сотрудника. Выплачивают ее в тот же день, а НДФЛ перечисляют не позже следующего дня.

Также начислите работнику последнюю зарплату. Выплаченную сумму, последнюю зарплату и НДФЛ покажите в специальной записке по форме № Т-61.